Impôts des expatriés en Russie en 2026 : la règle des 183 jours expliquée

Aleksandr Sharnin

Directeur technique, Relocate Russia · 19 juillet 2026 · 6 min de lecture

Cherche « impôts en Russie pour les étrangers » et tu te noieras dans des chiffres contradictoires. La confusion vient du fait qu'on mélange deux questions qui n'ont presque rien à voir l'une avec l'autre : es-tu résident fiscal, et quel taux s'applique à tes revenus. Ce guide les sépare et détaille ce qui a réellement changé en 2025 — avec une attention particulière pour les lecteurs qui arrivent d'Espagne et d'Amérique latine.

Rien de tout cela ne dépend de ton passeport. Un citoyen espagnol et un citoyen colombien qui passent chacun la majeure partie de l'année à Moscou sont imposés de la même façon. Ce qui compte, c'est où tu passes tes journées et quel type de contrat te rémunère — ce sont donc les deux points par lesquels nous commençons.

La règle des 183 jours : comment se décide la résidence

Tu es résident fiscal russe si tu es physiquement présent dans le pays pendant au moins 183 jours calendaires sur une période glissante de 12 mois. En général, ton jour d'arrivée et ton jour de départ comptent tous les deux, et de courts séjours à l'étranger, jusqu'à six mois, pour des soins ou des études ne rompent pas le décompte. Ton statut définitif pour une année donnée est arrêté sur l'année civile, au 31 décembre.

La conséquence pratique est simple : conserve les preuves de tes jours. Tampons de passeport, cartes d'embarquement et carte de migration sont ce que les autorités fiscales — de chaque côté de ton déménagement — te demanderont si ton statut est un jour remis en question. Si tu arrives en cours d'année, tu peux terminer cette première année en tant que non-résident et ne devenir résident que plus tard, ce qui change le taux que tu paies.

Ce que tu paies vraiment : résidents contre non-résidents

Pour les résidents, 2025 a remplacé l'ancien taux fixe de 13 % par un barème progressif à cinq tranches. Chaque taux s'applique uniquement à la part de revenu comprise dans sa tranche, et non à l'ensemble de ton salaire — passer dans une tranche supérieure n'impose donc jamais les revenus situés en dessous. Pour 2025–2026, les tranches sont les suivantes :

• 13 % — sur les revenus annuels jusqu'à 2,4 millions ₽
• 15 % — sur la part de 2,4 millions à 5 millions ₽
• 18 % — sur la part de 5 millions à 20 millions ₽
• 20 % — sur la part de 20 millions à 50 millions ₽
• 22 % — sur les revenus au-delà de 50 millions ₽

La double imposition et ton pays d'origine

Devenir résident fiscal russe ne désactive pas automatiquement tes obligations dans ton pays d'origine. L'Espagne, par exemple, apprécie sa propre résidence en partie sur un décompte de 183 jours et en partie sur le lieu où se situent tes intérêts économiques ; plusieurs pays d'Amérique latine imposent les résidents sur leurs revenus mondiaux. Tu peux relever de deux systèmes la même année.

Traditionnellement, les conventions contre la double imposition t'empêchaient de payer deux fois sur le même revenu. Depuis 2023, la Russie a suspendu des articles clés de nombreuses de ces conventions, si bien que le crédit automatique auquel tu pourrais t'attendre risque de ne plus s'appliquer. C'est précisément là qu'un conseiller fiscal transfrontalier gagne ses honoraires — la bonne réponse dépend de ta nationalité, de ton contrat et de la durée de ton séjour.

Une checklist pratique, avant et après ton arrivée

• Note chaque entrée et sortie de Russie et conserve les tampons — ton décompte de jours est ton document le plus important, et de loin.
• Obtiens ton INN (numéro de contribuable russe) rapidement après ton arrivée ; il te faudra pour un compte bancaire, un employeur et toute déclaration.
• Détermine précisément ton type de contrat — emploi local, contrat de droit civil ou télétravail pour un employeur étranger — car chacun est imposé différemment.
• Vérifie si ton pays d'origine te considère encore comme résident fiscal pour la même année, et sur quelle base.
• Conserve les preuves de l'impôt payé dans chaque pays, au cas où un crédit d'impôt étranger te serait encore accessible.
• Si tu as des revenus sur lesquels personne n'a prélevé l'impôt, dépose une déclaration russe (3-NDFL) avant l'échéance annuelle — généralement fin avril pour l'année précédente.

Les erreurs courantes qui coûtent cher aux expatriés

Presque toutes les mauvaises surprises coûteuses viennent de l'une de celles-ci :

• Croire qu'un passeport russe ou un titre de séjour fait de toi un résident fiscal — seuls les jours comptent.
• Oublier que le décompte des 183 jours peut se réinitialiser autour du nouvel an, faisant basculer ton taux d'une année à l'autre.
• Déclarer parfaitement en Russie tout en ignorant une obligation encore ouverte en Espagne ou dans un pays d'origine d'Amérique latine.
• Rater l'INN ou l'échéance du 3-NDFL et transformer une petite note en pénalités et intérêts.

En résumé

Ta vie fiscale en Russie se résume à deux questions — combien de jours tu passes ici et qui te rémunère — et à une habitude : tenir ses documents dès le premier jour. Fais ça bien et le reste n'est que de l'arithmétique. Si tu préfères ne pas suivre toi-même les articles des conventions et les échéances de déclaration, c'est exactement le genre de chose dont notre accompagnement à la relocation s'occupe en parallèle de ton déménagement.