2026年のロシアにおける外国人の税金：183日ルールを解説
Relocate Russia 最高技術責任者（CTO） · 読了時間 1 分
「外国人のためのロシアの税金」と検索すると、矛盾する数字の海に溺れてしまうでしょう。この混乱は、ほとんど関係のない二つの問い、すなわち「あなたは税務上の居住者か」と「あなたの所得にはどの税率が適用されるのか」を混同することから生じます。本ガイドではこの二つを切り分け、2025年に実際に何が変わったのかを、スペインやラテンアメリカから移住される読者に特に目を向けながら順を追って説明します。
そのいずれも、あなたのパスポートで決まるわけではありません。一年の大半をモスクワで過ごすスペイン国籍の人とコロンビア国籍の人は、同じように課税されます。重要なのは、どこで日々を過ごすか、そしてどのような契約で報酬を得ているかです。だからこそ、私たちはこの二点から始めます。
4行で分かるルール
- 1居住地は書類ではなく日数で数えます。連続する12か月のうちにロシア国内で183日を過ごすと、税務上の居住者になります。
- 2居住者は13%から22%までの累進所得税を支払います。非居住者は通常、ロシアで得た所得に一律30%を支払います。
- 32025年1月以降、ロシアの雇用主がリモート従業員に支払う給与は、その従業員がまだ非居住者であっても13〜15%で課税されます。
- 4二重課税の救済措置は以前より狭くなっています。ロシアは多くの条約の一部を停止しているため、あなたの母国が引き続きその取り分を求めてくる可能性があります。
183日ルール：居住地はどう決まるのか
連続する12か月の期間内に国内に少なくとも183暦日、物理的に滞在していれば、あなたはロシアの税務上の居住者です。通常、入国日と出国日の両方が数えられ、治療や就学のための6か月までの短期の海外渡航は日数の計算を中断させません。ある年の最終的なステータスは、暦年ごとに12月31日をもって確定します。
実務上の帰結は単純です。滞在日数の証拠を残しておきましょう。パスポートのスタンプ、搭乗券、そして移民カードは、ステータスが問われた際に、移住のどちら側の税務当局からも求められるものです。年の途中で到着した場合、最初のその年は非居住者として終え、後になって初めて居住者になることがあり、それによって支払う税率が変わります。
実際に支払う額：居住者と非居住者の違い
居住者については、2025年に従来の一律13%が5段階の累進スケールに置き換えられました。各税率はその区分内の所得部分にのみ適用され、給与全体に適用されるわけではありません。したがって、より高い区分に入っても、その下の所得に高い税率が課されることは決してありません。2025〜2026年時点での区分は次のとおりです。
- 13% — 年間所得240万₽まで
- 15% — 240万から500万₽までの部分
- 18% — 500万から2,000万₽までの部分
- 20% — 2,000万から5,000万₽までの部分
- 22% — 5,000万₽を超える所得
非居住者は通常、ロシア源泉の所得に一律30%が課税されます。2025年の大きな例外として、ロシア企業があなたをリモートで雇用している場合、あなたの報酬は初日から、183日の線を越える前であっても、居住者と同じ13〜15%の税率で課税されます。特別なカテゴリー、すなわち高度資格専門家、ユーラシア経済連合の市民、特許（パテント）に基づく労働者は、それぞれ独自のルールに従います。
二重課税とあなたの母国
ロシアの税務上の居住者になったからといって、母国での義務が自動的に消えるわけではありません。例えばスペインは、独自の居住地の判定を一部は183日の計算に、一部はあなたの経済的利益がどこにあるかに基づいて行います。いくつかのラテンアメリカ諸国は、居住者に対して全世界所得に課税します。あなたは同じ年に二つの制度の対象になり得るのです。
従来、二重課税条約は同じ所得に二度課税されるのを防いでいました。2023年以降、ロシアはこれらの条約の多くについて重要な条項を停止しているため、あなたが期待するかもしれない自動的な税額控除がもはや適用されない場合があります。まさにここで、国境を越えた税務アドバイザーがその報酬に見合った働きをします。正しい答えは、あなたの国籍、契約、そして滞在期間によって決まるからです。
到着前と到着後の実践的チェックリスト
- ロシアへの入国と出国をすべて記録し、スタンプを保管しましょう。滞在日数の記録は、あなたにとって最も重要な単一の証拠です。
- 到着後まもなくINN（ロシアの納税者番号）を取得しましょう。銀行口座、雇用主、そしてあらゆる申告に必要になります。
- 契約の種類を明確にしましょう。現地雇用、民事契約、または外国の雇用主のためのリモートワークのいずれかで、それぞれ課税の仕方が異なるからです。
- 母国が同じ年についてあなたを引き続き税務上の居住者とみなしているか、またその根拠は何かを確認しましょう。
- 外国税額控除がまだ利用できる場合に備えて、各国で支払った税金の証明を保管しておきましょう。
- 誰も源泉徴収していない所得がある場合は、年次の期限までにロシアの申告（3-NDFL）を行いましょう。通常は前年分について4月末が期限です。
外国人が損をしがちなよくある間違い
高くつく想定外のほぼすべては、次のいずれかから生じます。
- ロシアのパスポートや居住許可を持てば税務上の居住者になると思い込むこと。決めるのは日数だけです。
- 183日の計算が年始をまたいでリセットされ得ることを忘れ、ある年と次の年とで税率が入れ替わってしまうこと。
- ロシアでは完璧に申告しながら、スペインやラテンアメリカの母国でまだ残っている義務を無視すること。
- INNや3-NDFLの期限を逃し、わずかな請求を延滞金や利息に膨らませてしまうこと。
これは情報であり、税務上の助言ではありません
税制はしばしば変わり、条約のステータスは流動的で、正しい答えはあなたの国籍、所得、そして正確な滞在日数によって決まります。ここに書かれているすべては一般的なものであり、2025〜2026年について理解されているルールを反映しています。何かを決める前、または申告する前に、有資格の税務アドバイザー、できればロシアとあなたの母国の両方にまたがって業務を行うアドバイザーに、最新の数値とあなた個人の状況を確認してください。
私はバレンシアから移住し、着陸したその日にスペインでの税務生活は終わったと思っていました。実際は終わっていませんでした。最初の年、私は書類上はまだスペインの居住者で、実態としてはロシアの非居住者でした。あやうくどこにも何も申告しないところでした。早い段階で両方の側を整理したこと、モスクワに一人、スペインに一人のアドバイザーをつけたことは、罰金よりもはるかに安くつきました。
— セルヒオ、バレンシア出身のプロダクトデザイナー、2025年に移住
結論
ロシアでのあなたの税務生活は、二つの問い、すなわちここで何日過ごすか、そして誰があなたに報酬を支払うかに集約されます。そして一つの習慣、すなわち初日から記録を残すことです。これらを正しく押さえれば、あとは計算にすぎません。条約の条項や申告期限をご自身で追いかけたくないのであれば、まさにそうしたことこそ、私たちの移住サポートが移住と並行して対応する類のものです。
