---
title: "Налоги для экспатов в России в 2026 году: правило 183 дней"
description: "Как правило 183 дней определяет ваше налоговое резидентство в России, прогрессивная шкала НДФЛ 13–22% с 2025 года, нюансы двойного налогообложения для переезжающих из Испании и Латинской Америки и практический чек-лист."
url: https://relocaterussia.com/ru/blog/expat-taxes-russia-183-days-2026/
lang: ru
date: 2026-07-19
modified: 2026-07-19
author: "Aleksandr Sharnin"
---

# Налоги для экспатов в России в 2026 году: правило 183 дней

Наберите в поиске «налоги в России для иностранцев» — и утонете в противоречивых цифрах. Путаница возникает оттого, что смешивают два вопроса, почти не связанных друг с другом: являетесь ли вы налоговым резидентом и какая ставка применяется к вашему доходу. Этот гайд разделяет их и разбирает, что реально изменилось в 2025 году, — с особым вниманием к тем, кто переезжает из Испании и Латинской Америки.

## Коротко о главном

-   Налоговым резидентом России вы становитесь, проведя в стране 183 дня в течение любых 12 месяцев подряд, — гражданство роли не играет.
-   Резиденты платят прогрессивный НДФЛ от 13% до 22% (шкала 2025 года); нерезиденты — обычно 30% с доходов, полученных в России.
-   С января 2025 года удалённые сотрудники российской компании облагаются по ставке 13–15% ещё до того, как станут резидентами.
-   Родная страна тоже может взять с вас налог: Россия приостановила часть соглашений об избежании двойного налогообложения — проверяйте обе стороны.
-   Это общая информация, а не налоговая консультация — перед подачей уточните свою ситуацию у квалифицированного специалиста.

![Налоговое резидентство в России: счётчик 183 дней, прогрессивная шкала НДФЛ 13–22 % и бланк декларации 3-НДФЛ.](https://relocaterussia.com/images/expat-taxes-russia-2026.svg)

Ничего из этого не зависит от вашего паспорта. Гражданин Испании и гражданин Колумбии, каждый из которых проводит бо́льшую часть года в Москве, облагаются налогом одинаково. Важно, где вы проводите свои дни и по какому договору вам платят, — с этих двух вещей мы и начнём.

Правила в четырёх строках

1.  Резидентство считается днями, а не документами: 183 дня внутри России за любые 12 месяцев подряд делают вас налоговым резидентом.
2.  Резиденты платят прогрессивный НДФЛ от 13% до 22%; нерезиденты — обычно 30% с доходов, полученных в России.
3.  С января 2025 года зарплата, которую российский работодатель платит удалённым сотрудникам, облагается по ставке 13–15%, даже если сотрудник ещё нерезидент.
4.  Защита от двойного налогообложения стала у́же, чем раньше: Россия приостановила часть соглашений, поэтому родная страна тоже может претендовать на свою долю.

## Правило 183 дней: как определяется резидентство

Вы налоговый резидент России, если физически находитесь в стране не менее 183 календарных дней в течение скользящего 12-месячного периода. День приезда и день отъезда, как правило, засчитываются оба, а короткие поездки за границу до шести месяцев на лечение или учёбу счёт не прерывают. Окончательный статус за конкретный год определяется по календарному году, на 31 декабря.

Практический вывод прост: храните доказательства своих дней. Отметки в паспорте, посадочные талоны и миграционная карта — это то, что налоговые органы (по обе стороны вашего переезда) попросят, если ваш статус когда-нибудь поставят под вопрос. Если вы приезжаете в середине года, то первый год можете закончить нерезидентом и стать резидентом лишь позже — а это меняет вашу ставку.

## Что вы платите на самом деле: резиденты и нерезиденты

Для резидентов в 2025 году прежние единые 13% заменила пятиступенчатая прогрессивная шкала. Каждая ставка применяется только к части дохода внутри своего диапазона, а не ко всей зарплате, — поэтому переход в более высокую ступень никогда не облагает доход, который лежит ниже. По состоянию на 2025–2026 годы диапазоны такие:

-   13% — с годового дохода до 2,4 млн ₽
-   15% — с части от 2,4 млн до 5 млн ₽
-   18% — с части от 5 млн до 20 млн ₽
-   20% — с части от 20 млн до 50 млн ₽
-   22% — с дохода свыше 50 млн ₽

Нерезиденты, как правило, платят единые 30% с доходов из российских источников. Главное исключение 2025 года: если российская компания нанимает вас удалённо, ваша оплата облагается по резидентским ставкам 13–15% с первого дня, ещё до того, как вы перейдёте порог в 183 дня. У особых категорий — высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС и работников по патенту — свои правила.

## Двойное налогообложение и ваша родная страна

То, что вы стали налоговым резидентом России, не отключает автоматически ваши обязательства дома. Испания, например, проверяет собственное резидентство отчасти по счёту в 183 дня, отчасти по тому, где находятся ваши экономические интересы; ряд стран Латинской Америки облагает резидентов по мировому доходу. Можно попасть под действие двух систем в одном и том же году.

Традиционно соглашения об избежании двойного налогообложения не давали платить дважды с одного дохода. С 2023 года Россия приостановила ключевые статьи многих таких соглашений, поэтому автоматического зачёта, на который вы могли бы рассчитывать, может уже не быть. Именно здесь трансграничный налоговый консультант отрабатывает свой гонорар: правильный ответ зависит от вашего гражданства, договора и того, сколько вы остаётесь.

## Практический чек-лист до и после приезда

-   Фиксируйте каждый въезд и выезд из России и храните отметки — счёт ваших дней это самая важная запись.
-   Получите ИНН (российский номер налогоплательщика) вскоре после приезда; он понадобится для банковского счёта, работодателя и любой отчётности.
-   Определите тип вашего договора — местный трудовой, гражданско-правовой или удалённая работа на иностранного работодателя, — потому что каждый облагается по-своему.
-   Проверьте, считает ли родная страна вас налоговым резидентом за тот же год и на каком основании.
-   Сохраняйте подтверждения уплаченного налога в каждой стране на случай, если зачёт иностранного налога вам всё же доступен.
-   Если у вас есть доход, с которого никто не удержал налог, подайте российскую декларацию (3-НДФЛ) к годовому сроку — обычно это конец апреля за предыдущий год.

## Частые ошибки, которые дорого обходятся экспатам

Почти любой дорогой сюрприз вырастает из одного из этих пунктов:

-   Считать, что российский паспорт или вид на жительство делает вас налоговым резидентом, — резидентство дают только дни.
-   Забыть, что счёт 183 дней может обнуляться на рубеже года, меняя вашу ставку от одного года к другому.
-   Идеально отчитаться в России, но проигнорировать обязанность, всё ещё открытую в Испании или в родной латиноамериканской стране.
-   Пропустить ИНН или срок 3-НДФЛ и превратить небольшую сумму в штрафы и пени.

Это информация, а не налоговая консультация

Налоговые правила часто меняются, статус соглашений нестабилен, а верный ответ зависит от вашего гражданства, дохода и точного числа дней. Всё изложенное здесь носит общий характер и отражает правила в том виде, как они понимаются на 2025–2026 годы. Прежде чем что-то решать или подавать, уточните актуальные цифры и своё личное положение у квалифицированного налогового консультанта — желательно у того, кто работает и по России, и по вашей родной стране.

Взгляд экспата

> Я переехал из Валенсии, думая, что моя испанская налоговая жизнь закончилась в день приземления. Оказалось, нет. Первый год я всё ещё был испанским резидентом на бумаге и российским нерезидентом на практике и чуть не остался без единой поданной декларации где бы то ни было. Разобраться с обеими сторонами заранее — один консультант в Москве, один в Испании — обошлось куда дешевле, чем обошлись бы штрафы.

— Серхио, продуктовый дизайнер из Валенсии, переехал в 2025 году

## Главное

Ваша налоговая жизнь в России сводится к двум вопросам — сколько дней вы здесь проводите и кто вам платит — и к одной привычке: вести записи с первого дня. Сделайте это правильно, и остальное — арифметика. А если вы предпочли бы не отслеживать статьи соглашений и сроки подачи самостоятельно, это как раз то, чем наша поддержка при переезде занимается параллельно с вашим переездом.

Читайте также:

-   [Стоимость жизни и налоги в России 2026: что нужно знать экспатам](https://relocaterussia.com/ru/blog/cost-of-living-russia-2026/)
-   [Банкинг в России для экспатов: трансграничное размещение капитала и комплаенс в 2026 году](https://relocaterussia.com/ru/blog/banking-in-russia-2026/)
-   [Как получить рабочую визу в Россию в 2026 году: пошаговый гид](https://relocaterussia.com/ru/blog/russia-work-visa-2026/)